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《沅江市审计局2022年度审计项目计划》已经中共沅江市委审计委员会第1次会议审定，现印发给你们，请认真组织实施。

中共沅江市委审计委员会办公室    沅江市审计局

                                    2022年3月17日

沅江市审计局2022年度审计项目计划

根据上级审计机关要求，按照市委、市政府的工作部署，参照市委组织部门意见，我局编制了2022年度审计项目计划安排，并将逐级报上级审计机关统一审批。

一、审计项目安排的总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大各中全会精神，认真落实习近平总书记在中央审计委员会上的重要讲话精神和省、市审计委员会会议的要求，围绕市委、市政府中心工作和重点任务，在促进重大政策措施贯彻落实、全面实施预算绩效管理以及领导干部履行经济责任和自然资源资产管理责任等方面，进一步加大审计力度，注重揭示重大违纪违法行为，密切关注体制机制性保障和制度漏洞，促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉，为我市全面建设“富饶、美丽、幸福、创新、智慧”现代化新沅江提供有力保障。

二、计划编制原则

（一）增强政治意识。把坚定“ 坚决做到“ 坚决做到“两个维护”””作为做好新时代审计工作的立足点和落脚点，把落实党中央对审计工作的部署要求作为义不容辞的政治责任，把重大政策措施落实跟踪审计作为重大政治任务，作为审计机关践行“ 坚决做到“ 坚决做到“两个维护”””的具体体现，充分发挥审计“治已病、防未病”的建设性作用，善于从政治上谋划、部署、推动工作，善于从政治上把大局、看问题、提建议，做到党中央重大决策部署到哪里，财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里，保障党中央令行禁止。

（二）突出审计重点。紧紧围绕市委和市政府中心工作、重大政策和重大决策部署，合理确定年度审计项目，充分发挥审计在党和国家治理体系中的重要作用。把重大政策措施落实跟踪审计作为审计工作的重中之重，每一个审计项目都要融入政策落实内容，摸清情况、揭露问题、提出宏观层面建议。突出目标导向和成果导向，始终站在全市经济社会发展全局的角度考虑和安排部署审计工作，聚焦人民群众关注度高的民生领域、亟待规范管理提高绩效的政府投资建设领域和持续打好“三大攻坚战”等工作重点，揭示普遍性、典型性问题，反映重点领域风险隐患，严肃查处重大违纪违法问题。

（三）积极推进审计“全覆盖”。对市本级和全市财政一级预算单位进行大数据采集分析，实行大数据审计全覆盖。对近5年来未实施审计的重点部门预算单位，全面摸清审计对象底数，分行业、分领域建立审计对象数据库，区分轻重缓急，科学编制审计全覆盖规划，滚动安排年度项目计划，切实做到应审尽审，不留监督“死角”。

（四）加强审计“融合”。横向做好政策跟踪审计、财政审计、经济责任审计等项目之间的统筹融合，继续实施“1+N”、融合式审计组织方式，合理安排审计力量，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。纵向上做好与上级审计机关项目之间的统筹融合，加强审计项目计划、审计信息、审计结果等互通共享；配合好上级审计机关对重大审计项目实施的“兵团”作战。

（五）强化大数据审计。牢固树立大数据审计理念，强化大数据审计思维，积极创新审计方式方法，采用“总体分析、发现疑点、分散核实、精准定位”的数字化审计模式，拓展大数据技术运用，提高运用大数据查核问题、评价判断、宏观分析的能力。

（六）提升审计效能。遵循量力而行，尽力而为，提高审计项目质量的原则，继续积极探索邀请内部审计人员以及购买社会服务等方式弥补力量不足，深度挖掘、优化、整合审计力量，有效整合审计资源，细化审计项目和审计资源配置。加强审计现场管理、审计质量控制、审计整改落实、审计成果利用、审计信息报送等各环节的统筹协调，切实提高审计质量和效率。

三、2022年度审计项目安排

根据上级审计机关统一部署，结合我市实际，2022年计划安排审计项目27个，另根据《沅江市政府投资项目审计办法》（沅政发〔2020〕4号）文件规定抽取财政评审项目N个（《沅江市审计局2022年度审计项目计划表》附后）。具体审计项目如下：

（一）贯彻落实国家重大政策措施情况跟踪审计（3个）

审计目标和重点：根据省审计厅统一组织和市审计局统一安排，重点围绕“三大攻坚战” 等重大决策部署，加大重大政策措施落实情况跟踪审计力度，加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度，推动上级重大政策措施落地落实。根据上级审计机关安排部署，2022年计划拟对以下3项重大政策措施落实情况实施审计：

1.2022年度政策措施落实情况跟踪审计；

2.医保资金专项审计调查；

3.益阳市区、县（市）政府债务审计。

（二）市本级预算执行和其他财政财务收支审计（7个）

审计目标和重点：以我市预算的编制、执行情况为基础，对市财政局具体组织市本级预算执行和其他财政收支等情况进行审计，重点关注财政收支运行、专项资金和转移支付管理、预算绩效改革推进、政府债务管控等方面情况，进一步促进财政规范管理，推动沅江经济高质量发展和防范化解财政风险。以本级预算执行审计为龙头，围绕经济高质量发展，重点选取民生等重点领域资金，从分配、管理、使用环节和绩效、执行等层面，拟再安排4个部门预算执行审计，2个财政财务收支审计，全面反映我市财政管理现状：

1.沅江市本级2021年度预算执行和其他财政收支审计（同级审）；

2.沅江市农业农村局2019年至2021年财政财务收支审计（其中2021年为部门预算执行审计）；

3.沅江市卫生健康局2019年至2021年财政财务收支审计（其中2021年为部门预算执行审计）；

4.沅江市城市管理和综合执法局2019年至2021年财政财务收支审计（其中2021年为部门预算执行审计）；

5.沅江市交通运输局2021年部门预算执行审计及财政财务收支审计。

6.沅江市南洞庭湿地保护与发展事务中心2021年财政财务收支审计。

7.沅江市漉湖湿地保护与发展事务中心2021年财政财务收支审计。

采用1+4模式向市人大常委会报告市本级预算执行和其他财政财务收支审计工作情况。

（三）经济责任审计（5个）

审计目标和重点：以促进地方党、政科学发展和领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注执行中央及省重大决策部署、重大改革任务推进、自然资源资产管理和生态环境保护、财政管理、地方政府债务、精准脱贫、优化营商环境、减税降费、贯彻落实中央八项规定精神，以及领导人员遵守有关廉洁从政规定情况。经与市委组织部协调，拟对5个部门单位主要领导干部进行经济责任审计，其中：市直部门单位4个，街道1个。涉及被审计对象6人，其中离任2人、任中4人。具体如下：

1.沅江市琼湖街道办事处书记梁成伟、主任王智任期经济责任审计；

2.沅江市畜牧水产事务中心主任易新年任期经济责任审计；

3.沅江市教育局党组书记、局长段学文任期经济责任审计；

4.沅江市民政局原党组书记、局长易志斌任期经济责任审计；

5.沅江市退役军人事务局原党组书记、局长彭宏伟任期经济责任审计。

（四）自然资源资产（离任）审计（1个）

审计目标和重点：以推动加快生态文明体制改革，贯彻落实《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》，促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，促进自然资源资产节约集约利用和保护生态环境保护责任为目标，开展领导干部自然资源资产审计。重点关注自然资源资产管理和开发利用过程中贯彻执行重大决策部署情况，遵守法律法规情况以及打好污染防治攻坚战、打赢蓝天保卫战等各项政策措施执行情况，相关资金征收管理情况、目标任务完成、履职监督责任情况等。

沅江市琼湖街道办事处书记梁成伟、主任王智自然资源资产（离任）审计（结合经济责任审计一并实施）。

（五）专项审计（2个）

审计目标和重点：以提高整合涉农资金效益，加强整合涉农资金监管为目标，开展专项审计。重点关注统筹整合财政涉农资金分配管理使用过程中存在的问题，提出意见建议，促进资金高效使用。

1.沅江市2019年至2020年农村户用卫生厕所改（新）建专项资金审计； 

2.沅江市禁捕退补专项资金跟踪审计，重点跟踪审计渔民上岸定居（洲岛渔民搬迁、渔民新村）专项资金。

（六）国有企业审计（2个）

审计目标和重点：以促进国有企位加强经营管理，保障国有资产保值增值，维护所有者权益为目标。重点关注企业经营发展和内部控制状况，资金的筹集和使用情况，重大经营决策情况，银行贷款规模及或有负债（对外担保）情况、对外投资情况，企业财务收支的真实、合法和效益以及资产负债损益情况，重要工程项目投资、建设、管理及效益情况，财务管理、业务管理、风险管理及管理费用支出情况等。

1.湖南沅江琼湖投资建设开发有限公司2021年资产负债损益审计，根据需要延伸审计其下属子公司；

2.湖南沅江桔城产业投资有限公司2021年资产负债损益审计，根据需要延伸审计其下属子公司。

（七）政府投资审计（7个）

审计目标和重点：以核减不实建设成本，纠正违规行为，揭露损失浪费，加强建设项目管理，节约建设资金，促进提高政府投资项目管理水平和投资效益为目标，开展竣工决算审计。重点关注项目建设程序、项目招投标及承发包管理、概（预）算编制及执行情况，建设资金来源及拨付情况，项目管理环节的内控情况，工程结算和竣工决算、项目成本及财务核算，项目资金使用效益等。

1.沅江市人民医院整体搬迁项目工程竣工决算审计；

  2.沅江市南洞庭实验学校（琼湖小学）建设项目竣工决算审计；

3.沅江市芙蓉学校建设项目竣工决算审计；

4.沅江市第三自来水厂建设项目竣工决算审计；

5.沅江市防洪转移大道道路建设（一标段、二标段）项目竣工决算审计；

6.2017年和2018年沅江市易地扶贫搬迁集中安置项目竣工决算审计；

7.沅江市人民医院二期工程建设项目跟踪审计。

其他政府投资审计项目N个，主要对500万元以上的项目（500万元以下抽查）在完成财政投资结算评审或完成竣工决算后进行政府投资审计（主要采用跟踪审计和预算执行审计、竣工决算审计三种形式）。

（八）市委、市政府交办任务

围绕市委、市政府工作重心和群众关心的热点、难点问题，随时接受市委、市政府临时安排的对重大事项的审计任务。

除上述安排项目外，对中心城区水环境综合治理、园区产业基础设施配套建设、丁家坝安置区建设项目（一期）、五环时代全民健身中心等建设项目进行前期准备的介入，实施和续建过程中的实时跟踪审计监督。

四、审计项目计划调整

年中市委、市政府根据工作需要，交办的审计任务需要增加或调减年度审计项目计划时，依照《中共沅江市委审计委员会工作规则》、《中共沅江市委审计委员会办公室工作细则》的规定，报中共沅江市委审计委员会审议决定。

湖南省审计厅和益阳市审计局年中追加安排的审计项目，按上级审计机关要求执行。

五、审计程序规定

按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和《益阳市审计局审计程序规定》的有关规定实施审计。编制《沅江市审计局2022年度审计项目计划管理表》，对相关具体事项和进度进行妥善安排。

附件：沅江市审计局2022年度审计项目计划表