为贯彻落实全国、全省、益阳市审计工作会议精神和市委经济工作会议精神，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》的规定和《湖南省审计厅关于印发<全省审计机关2020年度工作要点>的通知》（湘委审办发〔2020〕9号）的要求，结合沅江审计工作实际，制定本计划。

一、审计工作思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真落实习近平总书记关于审计工作、湖南工作的重要指示批示，按照湖南省、益阳市审计工作会议和市委经济工作会议确定的中心工作和重点任务，以促进沅江经济提质增效、加快发展为目标，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，全面履行审计职责，推进审计全覆盖，做好常态化“经济体检”工作，继续助力打好三大攻坚战，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，更好地发挥审计在服务全市高质量发展中的积极作用。

二、审计计划编制原则

（一）积极稳步推进审计全覆盖。对全市财政一级预算单位中近5年来未实施审计的部门预算单位，有步骤有计划的实施审计，不留审计空白，逐步实现审计全覆盖。

（二）围绕中心，突出重点。高度关注重大政策措施贯彻落实、重大改革推进和资源环境保护、重点专项资金整合使用、经济运行安全等情况，加大对重点领域、重点部门、重点经济责任审计对象、重大投资项目和重点民生资金的审计力度，注重揭示普遍性、典型性问题，反映重点领域风险隐患，严肃查处重大违纪违法问题。

（三）积极落实市委、市政府主要领导指示。将市委、市政府交办的审计项目纳入年度审计项目计划，交办的涉及审计需求的中心工作纳入年度中心工作任务。

（四）主动对接部门单位审计需求。高度重视部门单位主动提出的审计要求，评估审计可行性，积极给予支持，实施审计。

（五）优化资源配置，提升审计效能。根据审计工作需要，采取邀请内部审计人员以及向社会购买服务等形式，深度挖掘、优化、整合审计力量，有效整合审计资源，细化审计项目和审计资源配置。加强审计现场管理、审计质量控制、审计整改落实、审计成果利用、审计信息报送等各环节的统筹协调，切实提高审计质量和效率。

（六）创新审计方法，提升审计能力。积极创新审计方式方法，强化大数据审计思维，采用“总体分析、发现疑点、分散核实、精准定位”的数字化审计模式，拓展大数据技术运用，提高运用大数据查核问题、评价判断、宏观分析的能力。

三、具体审计项目

2020年计划安排审计项目35个，另安排政府投资建设项目工程竣工结算造价审计项目9大类，具体如下：

（一）上级审计机关安排的审计项目6个。

根据湖南省审计厅和益阳市审计局安排，本局配合上级审计机关实施审计项目4个，分别为：

1.沅江市重大政策措施落实情况跟踪审计

2.沅江市保障性安居工程跟踪审计；

3.沅江市扶贫资金和脱贫攻坚工作推进情况审计；

4.沅江市清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计。

本局独立实施审计项目2个，分别为：

5.沅江市应对新冠肺炎疫情资金和捐赠款物专项审计；

6.沅江市易地扶贫搬迁集中安置项目跟踪审计。

（二）财政审计4个。

1.沅江市本级2018年度预算执行和其他财政收支审计（含市发改局、市司法局、市场监督局、市教育局、市人民医院2019年部门预算执行情况审计）

2.市委办2017年至2019年度财政财务收支审计；

3.市教育局2017年至2019年部门预算执行情况审计；

4.市人民医院2017年至2019年财务收支审计；

（三）领导干部经济责任审计12个。

12个镇、部门单位主要领导干部经济责任审计中，市直部门单位5个，独立副科级事业单位3个，镇4个。涉及被审计对象16人，其中离任3人、任中13人。分别为：

1.市司法局党组书记、局长刘伟文任期经济责任审计；

2.市市场监督局党组书记、局长孙志斌任期经济责任审计；

3 .市编办主任周振任期经济责任审计；

4 .市发改局党组书记、局长徐鄂春任期经济责任审计；

5.市委党校常务副校长何可仁任期经济责任审计；

6.市疾控中心主任夏曙光任期经济责任审计；

7 .市血防院院长谭培庆任期经济责任审计；

8 .市市政管理中心主任王刚任期经济责任审计；

9 .草尾镇原党委书记彭志才、镇长沈超任期经济责任审计；

10.四季红镇原党委书记李谋、镇长曹亮兵任期经济责任审计；

11.黄茅洲镇党委书记李选才、镇长尹世清任期经济责任审计；

12.新湾镇原党委书记李春华、镇长汤国华任期经济责任审计。

（四）专项审计5个。

1.新湾镇原党委书记李春华、镇长汤国华任期自然资源资产离任专项审计。

2.沅江市农村“空心房”整治补偿资金和城乡建设用地增减挂钩项目资金实施跟踪审计；

3.沅江市畜禽粪污资源化利用整县推进项目实施跟踪审计；

4.沅江市禁捕退捕专项资金跟踪审计；

5.沅江市渔民上岸定居专项资金跟踪审计。

（五）政府投资审计3个。

1.市南洞庭实验小学（琼湖小学）建设项目预算执行情况审计；

2.沅江市第二污水处理厂新建项目（PPP项目）预算执行情况审计，同时对该项目投资概算调整出具审计意见；

3.2019年沅江市草尾等五镇高标准农田建设项目专项资金审计。

（六）国有企业审计5个。

1.湖南沅江琼湖投资建设开发有限公司2019年资产负债损益情况审计；

2.湖南沅江桔城产业投资有限公司019年资产负债损益情况审计；

3.沅江市粮油购销总公司2019年资产负债损益情况审计；

4沅江市第一污水处理厂2017年至2019年财务收支审计；

5.沅江市公共汽车公司2017年至2019年财务收支审计。

上述对琼湖投、桔城产业投两家集团公司的审计，需延伸审计其下属子公司。

（七）工程竣工结算造价审计9大类

1.沅江市第二污水处理厂新建项目（3P项目）竣工结算造价审计；

2.市人民医院整体搬迁项目主体工程竣工结算造价审计；

3.市中医院维修改造项目主体工程竣工结算造价审计；

4.市南洞庭实验小学（琼湖小学）建设项目竣工结算造价审计；

5.市高新区标准化厂房工程项目竣工结算造价审计；

6.市琼湖大桥工程竣工结算造价审计；

7.茶盘洲镇农垦保障性安居工程基础设施配套项目竣工结算造价审计；

8.沅江市第一污水处理厂二期扩建项目竣工结算造价审计；

9.市财政投资评审中心竣工结算评审项目实行抽查复审。

（八）其他审计项目。

1.完成市委、市政府交办的审计任务。

2.完成省审计厅、益阳市审计局年中交办增加的审计项目。

四、审计项目计划调整

根据工作需要，年中按照审计项目计划的实施情况和市委、市政府的要求，需要增加或调减年度审计项目计划时，依照《中共沅江市委审计委员会工作规则》、《中共沅江市委审计委员会办公室工作细则》的规定，报中共沅江市委审计委员会审议决定。湖南省审计厅和益阳市审计局安排的审计项目计划，按上级规定执行。

五、审计工作要求

实施本年度具体审计项目时，必须按照中共湖南省委审计委员会办公室《2020年度全省统一组织审计项目计划》（湘委审办发〔2020〕3号）文件中对应具体项目规定的审计目标、审计重点、工作要求和湖南省审计厅《全省审计机关2020年度工作要点》（湘审发〔2020〕9号）以及益阳市审计局《全市审计机关2020年度工作要点》（益委审办发〔2020〕2号）对应类型审计项目规定的工作要点与要求，编制审计项目的审计工作方案和审计实施方案，确保上级审计机关的各项工作重点与要求、规定在实施审计过程中得以全面贯彻落实。

一是重大政策措施落实情况跟踪审计方面。紧扣“六稳”要求，密切关注中央积极的财政政策、稳健的货币政策、就业优先政策和供给侧结构性改革、“放管服”改革、减税降费等政策措施，以及我市项目建设等重大决策部署的落实情况，促进各项政策措施落地生根，服务全市高质量发展。要把做好应对疫情防控资金、捐赠款物以及支持企业疫后复工复产的相关政策落实情况跟踪审计作为一项重大政治任务，各项审计都要将其作为重要审计内容，及时发现和督促整改问题，促进夺取疫情防控和实现经济社会发展目标双胜利。

二是财政预算执行和财政财务收支审计方面。把促进政府节省开支作为审计监督的重点。在预算执行审计中，重点关注一般性支出压减、“三公”经费和会议费使用、存量资金和闲置资产盘活，以及遵守中央八项规定及其实施细则精神、厉行节约反对浪费有关规定等情况，促进清理盘活沉淀资金和资产，严格预算约束和财经纪律。在财政财务收支和专项资金审计中，要着力关注财政支出结构优化、存量资金统筹盘活、项目任务完成等情况，促进提高资金使用绩效，推动做到“花钱必问效、无效必问责”。

三是“三大攻坚战”相关审计方面。要紧扣“脱贫攻坚决战之年”的要求开展扶贫审计，重点关注已脱贫成果巩固和审计整改等情况，着力揭示和反映扶贫领域的腐败问题以及形式主义、官僚主义现象，促进脱真贫、真脱贫。要把政府债务和隐性债务审计作为一项常规工作，动态掌握债务情况，密切关注财政、金融、企业经营投资等方面存在的风险，坚决揭示和反映各种风险背后的腐败问题特别是地方债务风险中隐藏的腐败问题，守住不发生系统性风险的底线。要围绕精准治污、科学治污、依法治污要求，以领导干部自然资源资产离任（任中）审计为平台，重点关注环保责任落实和相关政策、资金的绩效情况，推动践行绿色发展理念，助力打好污染防治攻坚战。

四是领导干部经济责任审计方面。要认真执行新修订的经济责任审计规定，依法依规确定审计内容。要坚持实事求是，聚焦领导干部权力运行和责任落实，把容错纠错融入审计理念，客观反映问题，准确界定责任，审慎作出评价，更好激励干部履职尽责、担当作为，保护干事创业的积极性。要着眼审计结果的可用、好用，加强对领导干部审计情况的综合分析，为干部监督管理部门提供参考依据。

五是政府投资审计方面。要加快投资审计转型发展，依法规范和完善投资审计工作，划清管理与监督界限，做到既不越位也不缺位，特别是在建设项目合同事先没有约定的情况下，不能以审计结果作为竣工结算的依据。要进一步突出重点、量力而行、审深审透、确保质量，重点关注投资项目的立项审批、资金使用、建设管理、投资效益、拖欠工程款和农民工工资，以及项目概预算调整的合法性、合规性、合理性等情况，促进完善投资管理、提高投资综合效益。

六是民生专项审计方面。要围绕民生大事、难事、急事，积极开展教育、住房、农业农村建设项目等民生相关审计，更加关注困难群众的基本生活保障，关注民生政策的普惠性、基础性和兜底性，促进各项惠民富民政策落到实处，推动民生特别是困难群众基本生活得到有效保障和改善。要重点关注民生资金筹集管理使用、民生项目实施效果等情况，着力揭示和反映发生在群众身边的腐败问题，促进提高人民群众的幸福感、获得感、安全感。

七是国有企业审计方面。积极贯彻《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见〉的通知》和湖南省审计厅《关于深化国有企业和国有资本审计监督的实施意见》等文件精神，深化国有企业资产负债损益和财务收支审计，促进全市融资平台公司的全面整合管理和改革转型发展，改善企业管理，提高经济效益。

各项审计中，都要聚焦积极的财政政策加力提效，统筹考虑财政资金投入与项目进展、事业发展、政策目标等方面的协调，更加注重结果导向、强调成本效益，促进提高财政资金使用绩效；都要聚焦优化营商环境，密切关注清理拖欠民营企业和中小企业账款、落实减税降费政策、金融服务实体经济等情况，促进减轻企业负担，缓解企业融资难、融资贵等问题；都要聚焦促进就业优先，密切关注援企稳岗、职业技能提升、重点群体就业援助、保障农民工工资支付等政策落实情况，着力揭示资金违规使用、绩效不高等问题，促进实现更高质量和更充分就业。

六、审计程序规定

按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和《益阳市审计局审计程序规定》及《益阳市审计局实施简易程序暂行规定》的有关规定实施审计。编制《沅江市审计局2020年度审计项目计划管理表》，对相关具体事项和进度进行妥善安排。

附件：《沅江市审计局2020年度审计项目计划》